首先，小编和大家分享的内容有以下几个方面：

下面，我们重点来学习建造合同的涉税处理

取得专业分包发票时（简易计税：分包、劳务取得普票、收专票退回重开），且已给甲方开具了发票时，按如下分录记账：

简易计税项目预缴增值税

月末结转简易计税下应交增值税、未交增值税

月末计提简易计税下附加费

（根据实际缴纳的增值税按项目所在地规定得附加比例缴纳，需要缴纳多少，计提多少）

一般计税项目确认应收账款时

借：应收账款

贷：工程结算

其他应付款—总公司—应交税费—待转销项税额—一般计税

日常间接费开支取得可抵扣专票时

借：工程施工-合同成本

其他应付款—总公司-应交税费-待认证进项税额—一般计税

贷：银行存款

1）取得专业分包专用发票时（必须取得专票），且已给甲方开具了发票时，按如下分录记账，未开票不记账

借：工程施工

贷：其他应付款—总公司—应交增值税-销项税额抵减

2）取得材料费专用发票：

借：原材料-税款

贷：其他应付款—总公司—应交税费—待认证进项税额-一般计税

异地工程，分包工程

在河东县预交增值税为

=(206-51.5)/(1+3%)×3%=45000元

在河西县申报时，无需缴纳税款

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