现金是企业生产经营中的重要组成部分,它对于企业的意义就如同于人体的血液一样,通畅与否直接关系到企业的命运。但是当前,企业对现金流管理不善使得企业处于困境的例子枚不胜举,那么
财务人员应该如何正确认识现金流风险并加以控制呢?
1、建立银行存款及现金余额日报制,建立现金收支预算月报制,规范现金预算反馈制。
2、确定现金的最佳持有额度
(1)在企业实际生产运营中,现金往往不能或很少能提供效益,是一种非盈利资产,过多持有势必造成浪费。但为了保证足够的流动性和正常经营周转,企业必须持有一定的最佳现金持有额度。
(2)确定了企业最佳现金持有额度后,企业应严格把握住这个额度,一旦货币持有量超过该额度,即将多余部分迅速追加于生产经营以扩大再生产规模或进行短期
投资决策以实现最高资金利用率或偿付短期
债务。而当现金持有量低于此额度时,即使有收益高的投资回报,企业也不能冒然投资。
(3)确定现金的最佳持有额度,既有利于企业盈利,也可以有效地避免财务危机。合理有效地管理和使用手中的现金,确定现金的最佳持有额度是
现代企业现金管理中必需的也是必要的一个有效措施。
3、把握应付账款的时机
(1)应付账款是企业流动资金的一项重要来源,是企业占用别人的资金且不用付利息。
(2)采用汇票付款。汇票
支付给
结算方式有一个承付期的过程,企业可利用这段承付期延缓付款时间。
(3)合理利用“浮游量”。现金浮游量是企业现金账户与银行存款账户之间的
差额,这是由账款回收程序中的时间差造成的。企业应合理预测现金浮游量,有效利用时间差,提高现金使用效率。
4、缩短现金周转期
企业应该尽可能地缩短现金周转期,但缩短后的现金周转期应确保在可预见的未来具有可持续性,不会破坏企业的经营效率。
5、建立风险预测体系
定量测算
财务风险临界点,利用财务杠杆决策,控制负债比率,采用资本总成本比较法,选择总成本较低的最佳
融资组合,进行
现金流量分析,保证
偿还债务所需资金的充足。
本站仅提供存储服务,所有内容均由用户发布,如发现有害或侵权内容,请
点击举报。