9月1日汇率:HKD:RMB 0.795
9月1日汇率:USD:RMB 6.180
【1】9月1日,签发现金支票一张,提取现金10,000元,以备日常开支之需。根据现金支票存根入账。
借:库存现金 10,000
贷:银行存款-基本账户 10,000
【2】9月3日,从德龙公司购入原材料一批,发票金额460,000元,税款78,200元,仓库已验收入库,发票已到货款采用月结方式付款,根据发票和入库单入账。发票经认证可抵扣。
借:原材料—国内采购 460,000
借:应交税费—应交增值税(进项税额)78,200
贷:应付账款—德龙公司 538,200
【3】9月5日,银行通知,收到香港中天公司汇入出口玩具货款HKD2,000,000元,当日卖汇汇率1:0.7949,折合人民币1589,800元已转入基本户,根据收汇通知书和银行进帐单入账。
借:银行存款—基本账户 1,589,800
借:财务费用—汇兑损益 200
贷:应收账款—香港中天 (HKD2000000)1,590,000
【4】 9月5日收到的结汇款,根据收汇的相关资料编制《差额结汇情况收汇抵减表》,根据抵减表做账务处理。
借:应付账款—香港中天 (HKD3000000)2385,000
贷:应收账款—香港中天 (HKD3000000)2385,000
【5】9月5日,收到7月份申报的出口退税款526,729.34元,根据出口退税申报表和银行进账通知书入账。
借:银行存款—基本账户 527,629.34
贷:应收出口退税款 527,629.34
【6】9月7日,报关组报销报关打单费、入场费、关封费共2,647元,出口产品商检费1,350元,现金支付款项。根据费用报销单入账。
借:销售费用—报关费 2,647
借:销售费用—商检费 1,350
贷:库存现金 3,997
【7】9月7日,通过银行自动扣费方式支付上月电费含税价201,521.01,费用上月已经预提,发票已收到,根据电费通知单及银行扣费通知书入账。发票经认证可抵扣。
借:应付账款—供电公司 172,240.18
借:应交税费—应交增值税(进项税额)29,280.83
贷:银行存款—基本账户 201,521.01
【8】9月7日,购入注塑机2台,作为固定资产用,每台单价250,000,发票金额500,000元,税款85000元,款项通过银行支付,设备已安装完毕。根据发票和固定资产验收单入账。发票经认证可抵扣。
借:固定资产 500,000
借:应交税费—应交增值税(进项税额)85,000
贷:银行存款—基本账户 585,000
【9】9月10日,缴纳8月的税费(堤围费3,384.35元,城建税407.28元,教育费附加244.37元,地方教育附加162.91元,个人所得税2,561.28元,印花税1,450.43元),根据银行电子缴税付款凭证入账。
借:应交税费—应交堤围费 3,782.18
借:应交税费—应交城建税 407.28
借:应交税费—应交教育费附加 244.37
借:应交税费—应交地方教育附加 162.91
借:应交税费—应交个人所得税 2,561.28
借:应交税费—应交印花税 1,052.60
贷:银行存款—基本账户 8,210.62
【10】9月12日,支付欠德龙公司上月月结货款234,000元,根据银行电汇单入账。
借:应付账款—德龙公司 234,000
贷:银行存款—基本账户 234,000
【11】9月15日,通过银行支付上月水费5,850元,费用上月已经预提,供水站出具的普通发票已收到,根据支票存根及银行进账单入账。
借:其他应付款—供水站 5,850
贷:银行存款—基本账户 5,850
【12】 9月15日,银行通知,收到香港中天公司汇入出口塑胶注模货款HKD800,000元,当日卖汇汇率1:0.7951,折合人民币636,080元已转入基本户,根据收汇通知书和银行进帐单入账。
借:银行存款—基本账户 636,080
借:财务费用—汇兑损益 -80
贷:应收账款—香港中天 (HKD800,000)636,000
【13】9月15日,销售给鸿图公司塑胶注模一套,已出具增值税专用发票,发票金额280,000元,税款47600元,款项尚未收到。根据送货单、发票入账。
借:应收账款—鸿图 327,600
贷:主营业务收入—内销收入 280,000
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)47,600
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