50万进的货,卖了100万,毛利是50万,如果不考虑其他费用,仅就应交税这一项,可以算一笔账:一、如果是一家小规模企业,增值税的征收率是3%,应交增值税是2.91万元,附加税0.29万元(城建税按增值税5%测算),由于进货没有发票,进货成本不能税前扣除,不考虑其他费用,企业所得税要缴纳24.27万元。购销合同印花税300元。这几个税种是必选项,其他非一般情况不再计算,需交税款27.5万元,也就是毛利还剩余22.5万元。这里的企业所得税是按查账征收方式下测算的,如果是核定征收方式,应交企业所得税是1.21万元,差距还是很大的哦。
二、如果是一般纳税人企业,增值税税率是16%,没有可抵扣的进项发票,应交增值税是13.79万元,附加税1.38万元,所得税21.55万元,购销合同印花税0.03万元,合计税款36.75万元。
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