作为一名在企业工作多年的财务人员,来谈谈这个问题。
因为问题并没清楚指明是一个月的业务还是一年的业务,所以会计也无法正确计算出能赚多少钱。会计核算的前提条件是需要会计假设成立的。
首先对公司来讲,如果公司是一般纳税人根本不会出现这种问题,一般纳税人企业会计在开票时都会核对进项发票,特别是问题中所述的贸易公司,如果没有进项,绝对不可能开出销项发票。
一、所以存在问题中所述的公司只可能是小规模纳税人,我们也假设100万是公司一年的销售。
我们就按2019年政策来看看公司能赚多少钱。
小规模纳税人没有进项抵扣,所以有没有进货发票对增值税和附加税没有影响。
交增值税=100/1.03*3%=2.9126万元
交附加税=2.9126*12%(城建7%+教育3%+地方教育2%)=0.3495万元(2019年新政策有些地方可能减半征收,这里不减。)
再来算下企业所得税:
交企业所得税=(100-2.9126-0.3495)*25%(2019新政应税所得低于100万减按25%计算)*20%(小微企业减按20%税率计算)=4.8369万元。
公司利润(实)=100-2.9126-0.3495-50-4.8369=41.901万(未计算其他小税种和费用)
50万进货不开票省税1.5万,50万进货未计入成本多缴了2.5万,实际就多缴了一万元左右。如果是年销售金额超出了一百万,那么实际多缴的金额就会大出许多,超的越多多缴的就越多。
当然上面的情况指的是2019整个年度,如果在2019年度只开了100万的票,而且是每个月平均开具的,那么根据新政策月销售10万以下免增值税,连增值税和附加税都省了,那就赚的更多了。
二、再假设公司是一般纳税人,100万是公司一个月的销售额,这种情况基本是不可能的。
交增值税=100/1.16*16%=13.7931万元
交附加税=13.7931*12%(城建7%+教育3%+地方教育2%)=1.6552万元
交企业所得税=(100-13.7931-1.6552-50(暂估入库))*25%=8.6379
为什么要暂估入库呢?不管是生产企业还是贸易公司,必须得暂估入库,如果不暂估那么进销存帐就会是负数,库存也可能为负数,会计报表也无法申报,如果是用ERP系统那更没办法操作。
问题是暂估入库没有进项发票后面如何平帐呢?会计的一个造假会引起连锁反应,给自己挖坑,或许祸害的是后面接手的会计。
公司利润(实)=100-13.7931-1.6552-50-8.6379=25.9138万(未计算其他小税种和费用)
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