小规模纳税人也可以抵减税额?小规模纳税人征收率有3%还有5%吗?日常工作中,大家经常会遇到关于小规模纳税人的涉税问题。今天,一财君就专门梳理了关于小规模纳税人常遇到的问题,一起来看看吧! 小规模纳税人什么情况可减征税款? 问:我公司是一家小规模纳税人,是不是每个月只能按照销售额全额缴税不能有任何抵扣? 答:不是的。按照《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号),小规模纳税人也有可以进行税额抵减的情况,那就是初次购置增值税税控系统专用设备抵减增值税,即我们俗称的“税控设备”,购买税控设备的金额是可以全额抵减税额的,本期不足抵减的部分结转下期继续抵减。 另外提一点,根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)和《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号),小规模纳税人(除其他个人)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。
小规模纳税人征收率不仅有3%还有5%?
问:我公司是一家小规模纳税人,那么我公司是不是都是按照3%的征收率缴纳税款呢?
答:不是的。按照《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)文件规定,小规模纳税人的征收率不仅有3%还有5%,小规模纳税人简易计税基本上都是使用3%的征收率,但是对于小规模纳税人销售、租赁不动产和土地使用权,提供劳务派遣服务选择差额征税这几种业务,适用的征收率均是5%。
小规模纳税人从季度中间认定为一般纳税
人的申报方式?
问:我公司是一家小规模纳税人,从季度中间认定为一般纳税人,那么我公司这一个季度应该如何申报呢?
答:从季度中间成为一般纳税人,从认定为一般纳税人起开始按月申报,而季初的那一个月因为还是小规模纳税人申报期限为季后15天内。举个例子,你公司从2月1日起成为一般纳税人,那么从3月起要按月申报上一个月的税,而在4月申报期前都可以按照小规模纳税人的征收率申报1月份的税。
小规模纳税人未开票收入的申报表填写问题
问:我公司是一家从事物业管理的小规模纳税人,每一个季度都会有一些物业主缴纳物业费时不需要发票,我公司就有一些未开票的收入,但是在小规模纳税人申报表中并没有未开票收入这一栏,那么我公司应该如何填写申报表呢?
答:小规模纳税人向税务机关代开的专票不含税销售额需要填入申报表主表第2(或5)栏;小规模纳税人用税控盘自行开具的普通发票不含税销售额需要填入申报表主表第3(或8)栏;而小规模纳税人未开票收入的不含税销售额加上主表第2(或5)、3(或8)栏的不含税销售额的总和填入主表第1(或4)栏应征增值税不含税销售额中。
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