以案说审：套取资金私设小金库20170629

案 例：在对某单位财务审计中发现医疗质量管理研究部存在小金库的问题。经查明是阎某在负责开展中国初级创伤救治项目(以下简称PTC项目)期间，指使其部门工作人员，采取编造劳务费名单的方式从PTC项目资金中套取现金，私设部门小金库，对外称为“备用金”。

该单位上述做法不符合《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”及第十六条“各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计帐簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计帐簿登记核算”的规定。

依据《财政违法行为处罚处分条例》第十七条“单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款”的规定，对该单位及阎某进行处理处罚。