“不尽钱财滚滚来”是每一个企业的梦想,就像大坝要对水的流量进行监管一样,每个企业也都需要对现金的流量进行监控,以便掌握企业的财务状况,这就需要《现金流量表》。
《现金流量表》是三大财务报表之一,反映的是企业在一定时期内现金增减变动的情况。从具体的表格内容来看,《现金流量表》详细罗列了企业的三种活动:分别是经营活动、投资活动、筹资活动所产生的现金流量。顾名思义,经营活动产生的现金流量反映了企业开展业务产生的现金收支情况,比如销售产品、提供劳务形成的现金流入,购买原材料支付工资等产生的现金流出。投资活动产生的现金流量,来自购买土地使用权,建厂房,以及购买设备等。筹资活动产生的现金流量,一般是企业向银行借款、还款、接受投资和发行债券等的收支情况。在具体分析《现金流量表》时应该认识到经营活动是企业的主营业务。来自主营业务的现金流量越多,表明企业发展的稳定性越强。投资活动是为闲置的资金寻找投资机会,筹资活动则是为企业筹集资金,这两种活动都是服务于主营业务,匹配企业的发展计划的。如果他们的现金流量过大,也许表明企业的财务状况不够稳定。
相对于其它报表,《现金流量表》反映的是客观的现金收入和支出情况,人为估计的成份更少,数据造假的难度更高,所以能够较为真实地反映企业的运营状况。投资者通过分析《现金流量表》表可以判断一家企业是健康强壮,还是病入膏肓,从而为规避投资风险,做出投资决策提供有效的参考依据。
《现金流量表》包含了企业的财务信息,当然了这些信息不可能全都是你需要的,里面还会有很多的垃圾信息。所以在阅读分析《现金流量表》的时候,不同的阅读者在全面了解信息的同时应该侧重《现金流量表》的阅读重点,以准确根据自身需要获取信息。
如果你是一家企业的经营管理者,很不幸你可能得花很大的功夫来围绕企业的财务状况从不同的角度对《现金流量表》进行阅读分析。那通过《现金流量表》中的现金流动的过程和结果反映出来的企业盈利、筹资能力、投资能力以及偿债能力等应着重分。,这就可以考核管理者是否能够完全企业确定的经营目标,制定企业良好的短期和长期财务策略,不断改善企业的财务状况,确定以后发展的目标和方向。
如果你是债权人的话就应该侧重于企业的偿债能力和投资风险等因素来分析了。债权人给企业提供资金是要承担一定风险的,所以安全性是债权人最关心的问题。因此通过《现金流量表》提供的信息确认企业能按时偿付债务是债权人阅读分析的重点。另外债权人还要留意企业是否在正常情况下出售较多资产,或者较大规模的租赁固定资产等。如果出现这种情况的话你可要注意了,有可能这家企业连一百块钱都给不起你。如果你是企业投资者,那你一般是不会直接参与到企业的经营管理,但由于对企业享有净资产的所有权,因此必然会关心企业的经营状况,用来判断其投资报酬情况和企业的控股状况。因而投资者在阅读《现金流量表》时可以注意企业获利能力、偿债能力、资本结构和股利支付情况等,以分析和评价企业的未来发展状况和投资风险,为投资做出决策参考。
如果你不属于以上三种那侧重点就会更加的不同了。例如税务部门往往重点考察企业增值税和其它税款的缴纳情况。必须说明的是,虽然阅读者侧重点各有不同,但不管是哪类阅读者要想对企业作出准确客观的评价,就必须在全面阅读的基础上进行。
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