下面的这个案例来讲述一下房地产业的纳税申报：

1、房地产业一般业务

（一）预收款阶段

2016年5月份发生以下预收款业务：

A项目销售房屋30套，当月收取预收款9450万元,其中5250万元开具专票,4200万元开具普票；

B项目销售房屋10套，当月收取预收款1110万元，其中222万元开具专票,888万元开具普票。

A、B项目《商品房买卖合同》约定交付时间均为2016年6月。

纳税人应分项目填写增值税预缴税款表。

将预征税额填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

（二）交付阶段

【接案例一】

2016年6月发生以下业务：5月所售A、B项目的40套商品房已交付，假设6月未发生其他销售业务也未取得进项。B项目已销售并交付的10套房屋建筑面积为1000m2，可供出售建筑总面积为5000m2，支付土地总价款为555万元。

1、销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）

2、当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款

1.将B项目当期允许扣除的土地价款填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

2.将本期应纳税额填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

3.将预征税额填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附表四（税额抵减情况表）

4.填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表

（三）土地价款扣除

【台账填写】

二、过渡阶段特殊情况

（一）预收款开具普票

（二）预缴税款的抵减和会计核算

（三）申报清卡

由于篇幅有限，关于房地产纳税申报小编就跟大家分享到这里了，需要完整PPT课件的朋友，查看文末领取方式

本站仅提供存储服务，所有内容均由用户发布，如发现有害或侵权内容，请点击举报。