“公益财务、税务课程”已经推出，关注微信、即可收看，微信号：cfoclass
在会计和金融写作中，涉及专业词汇、量和单位、时间以及数字表达等很多需要规范的内容。作者与大家分享相关写作的语言文字规范，供参考。
1.净利差和净息差
净利差主要反映了银行资金运用的收益率与银行借贷资金来源(包括存款)的利息成本率之间的差额，其计算公式为“平均生息资产收益率(生息率)-平均计息负债成本率(付息率)息”。其中，生息率=利息收入/平均生息资产，付息率=利息支出/平均付息负债。
净息差，也称做净利息收益率，其计算公式为“净利息收入/平均生息资产”，其中净利息收入是利息收入与利息支出的差额。它反映了银行整体生息资产的盈利能力。
在传统的商业银行经理管理中，净利差所反映的是当年的利率水平和银行定价能力及应对市场竞争环境的差异。净息差反映了全部生息资产的净利息收入水平，这些生息资产中有部分是由股东权益提供资金来源的，而这部分资金来源是不计算利息成本的。因此，一般而言，净息差值要比净利差值高，这个差额被称为免费基金效应，反映了资金来源中无息的资本金的作用。
2.不良贷款率、信贷成本率、贷款准备金率、拨备覆盖率
不良贷款率是不良贷款在贷款总额中的占比，是反映银行信贷资产质量的重要指标。它是有关银行资产负债表质量的指标。
信贷成本率，是财务报表期间发生的贷款减值损失与贷款平均余额的比率，这个指标显示了银行的信贷资产在当期所承担的相关信用风险损失情况，是与不良贷款相关的利润表指标。它对于理解银行贷款的风险定价管理能力也有参考意义，将净利差减去银行的信贷成本率，可以看到银行考虑信贷风险后的盈利能力。
贷款准备金率，是贷款准备金与全部贷款余额的比例。贷款准备金是银行根据对贷款可能发生减值损失的判断而计提的风险准备，很大程度上依靠银行管理层的主观判断。
拨备覆盖率，更准确地说应该是不良贷款拨备覆盖率，是期末贷款准备金与期末不良贷款余额的比率。指标的份子是所有贷款减值准备，其中包含对正常、关注类计提的减值准备，其中包含对正常、关注类计提的减值准备，而分母是不良贷款余额，指标的变化是银行计提减值准备和识别不良贷款两个项目共同作用的结果。
3.久期
人们通常简单地认为久期是一个时期的概念或表达方式，但这种认识是不恰当的。
久期(Duration,D)的概念于1938年由F.R.Macaulay提出。Macaulay久期是指债券在未来时期产生现金流的实际的加权平均数，其权重是各期现金流的时间的加权平均数，其权重是各期现金流现值在现金流现值总值(即债券价值)中所占的比重。这样久期就被理解为时间的概念，但这个概念在实质上反映的是债券付息还本的时间越长，其利率变化的敏感度越高，风险越大。因此，久期是一个衡量利率风险的指标。
久期的第二种理解是指有关债券的价格-收益率曲线的斜率，从数学上理解就是价格-收益率曲线对收益率的一阶导数。
久期的第三种表达是指相对于即时到期收益率的1%的变动，债券价值的近似变动程度，即它是债券价格的收益率敏感性。这种理解是最直观和恰当的。
久期最早是以“年”为单位来计算和表述的，它测度了债券发生现金流的平均期限。根据Macaulay久期定理，只有贴现债券的Macalay久期等于它们的到期时间，而付息债券的Macaulay久期小于或等于它们的到期时间。在票息率不变的条件下，债券到期时间越久，久期一般也越长。但是，简单地认为久期就是债券剩余到期期限是不正确的。
联系客服
