内 容: 我司是外贸企业,现在既有内销又有外销。一、请问进项税额应该怎么填?是不是指填用于内销抵扣的那部分,还是需要把所有的进项都填上?二、当地申报退税的,和当期收到的退税款,需要在申报表上填写吗? 三、 表一中 3栏 指的是企业自制的出口形式发票吗?需要填写上去吗?四、作为外贸企业(非生产型),表一 是不是 应该填写 一项和三项? 五、表二中,内销的进项税额和用于申报退税的 进项 是不是分开写在 一 和三 项里?
附 件:
| 处理情况 |
处理过程:〖2011-06-15〗(sjjck)转移办件【外贸企业既有内销又有外销怎么填增值税申报表】 到 “货物和劳务税处” 意见:
〖2011-06-15〗(sjlzs)转移办件【外贸企业既有内销又有外销怎么填增值税申报表】 到 “省局进出口处” 意见:
〖2011-06-17〗(sjjck)直接办理【外贸企业既有内销又有外销怎么填增值税申报表】
答复内容: 一、根据规定,外贸企业应对内外销分开核算,对购进的确属内销的货物,其对应的增值税专用发票填入当期进项税额,用于申请抵扣。对用于出口以及不确定是否内销的,不填入进项税额栏,如转为内销的,再转入进项税额。
二、退税款不需要填写。
三、表一中第3栏指内销开具的商业普通发票,不是出口发票。
四、对于表一,外贸企业应按规定填写内销商品的有关内容,出口部分不填写。
五、表二中仅填写用于内销和视同内销可用于进项税抵扣的部分,用于退税的不填写。
答复单位: 省局进出口处答复人:
答复时间: 2011-06-17 08:45:47处理状态: 处理完毕
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